Powrót do zwolnienia z kasy fiskalnej – czy jest możliwy. Przekroczony limit 20.000 zł pozbawia podatnika prawa do zwolnienia z kasy fiskalnej. Niestety, przepisy wskazują wprost, iż nie można do niego wrócić. Dotyczy to nawet sytuacji, gdy obrót przedsiębiorcy spadnie znacznie poniżej 20.000 zł rocznie. 2. Brak możliwości ingerencji w zapisy pamięci fiskalnej kasy rejestrującej nie oznacza oczywiście wyłączenia możliwości zmiany błędnych zapisów wprowadzonych przez sprzedawcę. Podatnik jest jednak wówczas obowiązany do dokonywania tych zmian w odrębnie prowadzonych ewidencjach, a nie w samym urządzeniu. Kto wbrew obowiązkowi nie sporządza lokalnej dokumentacji cen transferowych, o której mowa w art. 23 w ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w art. 11k ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, albo nie dołącza do lokalnej dokumentacji cen transferowych grupowej dokumentacji cen transferowych, o której Kara za brak kasy fiskalnej 5.00 / 5 (100.00%) 3 votes Brak kasy fiskalnej (rejestrującej) w przypadku, gdy dany przedsiębiorca jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji sprzedaży, naraża podatnika na realne konsekwencje, w tym dodatkowe obciążenie podatkowe (30 proc. kwoty naliczonego podatku), grzywnę zgodną z Kodeksem karnym Główny Urząd Miar wydał homologację dla startupu Wirtualne Kasy Fiskalne, dzięki czemu już od teraz przedsiębiorcy mogą zamienić konwencjonalną, sprzętową kasę fiskalną na nowoczesną aplikację w smartfonie. Aplikacja łączy w sobie funkcję zarówno kasy fiskalnej, jak i drukarki fiskalnej i jest przeznaczona dla małych, średnich i dużych przedsiębiorstw Od 1 października 2022 r. w myjniach samochodowych muszą być zainstalowane kasy fiskalne. Nowy termin został przesunięty z 1 lipca br. Odroczenie nie wyklucza wcześniejszego zainstalowania kas rejestrujących. Od 1 października br. myjnie samochodowe będą musiały ewidencjonować usługi na kasach fiskalnych i wydawać klientom paragony. 4O2Ewgb. W poprzednich wpisach na temat kas fiskalnych mogłeś, czytelniku, przeczytać o rodzaju i zakresie zwolnień, a także o uldze na zakup kasy fiskalnej. Tym razem zajmę się sankcjami, jakie grożą za naruszenie obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kas rejestrujących. Zapraszam do lektury. Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. W ustępie 2 art. 111 określono sankcję z tytułu niestosowania się do obowiązku wynikającego z ustępu 1. Dodatkowe, 30-procentowe zobowiązanie podatkowe Zgodnie z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT w przypadku stwierdzenia, że podatnik narusza obowiązek określony w ust. 1, naczelnik urzędu skarbowego lub naczelnik urzędu celno-skarbowego ustala za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług. W stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe, dodatkowego zobowiązania podatkowego nie ustala się. Powyższa treść przepisu nie pozbawia prawa do odliczenia podatku, lecz nakazuje organowi ustalić wobec podatnika sankcję w postaci dodatkowego zobowiązania w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towaru i usług za okres od chwili, gdy powinien rozpocząć ewidencjonowanie, do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Podstawę ustalenia tego dodatkowego zobowiązania podatkowego stanowi ta część kwot podatku naliczonego, która dotyczy sprzedaży podlegającej obowiązkowi ewidencjonowania. Skutkuje to tym, że organ podatkowy przy ustalaniu tego zobowiązania nie może uwzględniać kwot podatku naliczonego dotyczącego sprzedaży niepodlegającej obowiązkowi ewidencjonowania. Mowa tu o sprzedaży na rzecz innych podmiotów niż osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Decyzja ustalająca i termin płatności dodatkowego zobowiązania Dodatkowe zobowiązanie podatkowe, o którym mowa powyżej, ustalana jest w formie decyzji. Termin wydania tej decyzji określa art. 68 § 3 ordynacji podatkowej. Artykuł ten stanowi, że dodatkowe zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług nie powstaje, jeżeli decyzja ustalająca to zobowiązanie została doręczona po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe należy zapłacić w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania. Po tym terminie dodatkowe zobowiązanie przekształca się w zaległość podatkową, od której naliczane są odsetki za zwłokę. Mandat zamiast dodatkowego zobowiązania podatkowego Z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT wynika, że w stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe, dodatkowego zobowiązania podatkowego nie ustala się. Oznacza to, że brak instalacji kasy fiskalnej w obowiązującym terminie przez osobę fizyczną skutkować będzie postępowaniem karno-skarbowym. Zgodnie z art. 60 § 1 Kodeksu karnego skarbowego naruszenie obowiązku rozpoczęcia ewidencjonowania stanowi przestępstwo skarbowe, które zagrożone jest karą grzywny do 240 stawek dziennych. W przepisie mowa jest o księgach, natomiast w art. 53 § 21 Kodeksu karnego skarbowego za księgi uważa się kasy rejestrujące. Czynny żal Jednym ze sposobów uniknięcia postępowania karno-skarbowego jest skorzystanie przez podatnika z tzw. czynnego żalu. Zgodnie z art. 16 § 1 Kodeksu karnego skarbowego nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania i ujawnił istotne okoliczności czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu. Na podstawie powyższego osoba fizyczna ma wybór, czy: korzystając z czynnego żalu, wyłączyć odpowiedzialność karną skarbową, tym samym umożliwić organom podatkowym ustalenie dodatkowego zobowiązania podatkowego, czy rezygnując z czynnego żalu, umożliwić organom podatkowym nałożenie grzywny w formie mandatu, co spowoduje wyłączenie możliwości ustalenia 30-procentowego, dodatkowego zobowiązania podatkowego przez organ podatkowy. Brak instalacji kasy fiskalnej w terminie pozbawia ulgi na zakup kasy Niestety, ale naruszenie obowiązku instalacji kasy fiskalnej pomimo takiego obowiązku nie tylko jest zagrożone sankcją w podatku VAT, ale będzie też skutkowało pozbawieniem podatnika możliwości skorzystania z ulgi na zakup kasy. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT wyłącznie podatnicy, którzy rozpoczęli ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania – w wysokości 90% jej ceny (bez podatku), nie większej jednak niż 700 zł. W związku z powyższym, w sytuacji gdy podatnik zainstaluje kasę rejestrującą po terminie, nie będzie uprawniony do skorzystania z tzw. ulgi na zakup kasy fiskalnej. Taka możliwość dotyczy wyłącznie tych podatników, którzy kasy rejestrujące wprowadzą w terminie. Jeśli uważasz, że ten wpis uzupełnił twoją wiedzę i że może przydać się także twoim znajomym, to podziel się nim na Facebooku, Twitterze, e-mailem lub w inny dowolny sposób. Zachęcam również do zostawienia komentarza. Kategorie: kasa fiskalnaTagi: czynny żal,kasa fisklana,mandat za brak kasy,sankcje za brak kasy Nawigacja po artykułach Posiadanie kasy fiskalnej jest obowiązkowe w przypadku większości przedsiębiorców. Zwolnieni są od tego jedynie nieliczni. Od obowiązku korzystania z urządzenia fiskalnego nie należy uciekać, ponieważ wiąże się to z konkretnymi sankcjami. Co grozi za brak kasy fiskalnej i o czym należy pamiętać podczas korzystania z niej?Kasy fiskalne – od czego zacząć?Jakie są kary za brak kasy fiskalnej?Kasy fiskalne – od czego zacząć?Przede wszystkim należy dowiedzieć się, kto jest zobowiązany do posiadania kasy fiskalnej. Nie wszyscy przedsiębiorcy mają taki obowiązek, chociaż jest już ich coraz mniej. Zakup urządzenia nie jest jednoznaczny z tym, że od razu można z niego korzystać. Istnieje szereg czynności, które należy wykonać, by użytkowanie kasy było możliwe. Przede wszystkim trzeba zgłosić zamiar jej zakupu do właściwego urzędu skarbowego. Należy też podać miejsce instalacji urządzenia i czas, od kiedy rozpocznie się obowiązkiem jest fiskalizacja kasy. Ta czynność może być wykonana jedynie przez uprawniony do tego serwis, nie można tego robić samodzielnie, nie jest to proces prosty. Konfiguracja kasy fiskalnej jest łatwiejsza z fachową pomocą ( dzięki której urządzenie zostanie zaprogramowane we właściwy sposób. Następnie, kiedy już możliwe jest ewidencjonowanie sprzedaży, przedsiębiorcy muszą pamiętać o archiwizacji kopii paragonów fiskalnych, wydrukach dobowych i miesięcznych, obowiązkowych przeglądach technicznych i przechowywaniu książki są kary za brak kasy fiskalnej?Przedsiębiorcy, którzy są zobowiązani do posiadania kasy fiskalnej, a jej nie mają, powinni liczyć się z dotkliwymi sankcjami i to na różnych płaszczyznach. Przede wszystkim są to kary finansowe. Jeśli dany organ wykryje, że przedsiębiorca nie ma kasy fiskalnej w firmie, nałożone zostanie na niego zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty naliczonego podatku przy nabyciu produktów i usług. Liczone jest to od chwili rozpoczęcia ewidencji sprzedaży. Co ważne, szczególnie dla osób fizycznych, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą i dla spółek podlegających pod Kodeks karny skarbowy, w ich przypadku przepis ten nie za brak kasy fiskalnej jest też utrata ulgi. Chodzi o możliwość odliczenia kwoty wydanej na zakup kasy fiskalnej. Ulga wynosi 90% ceny urządzenia, jednak nie więcej niż 700 zł. Skorzystać z niej mogą jedynie przedsiębiorcy, którzy przestrzegali obowiązujących terminów i zaczęli użytkowanie kas we właściwym brak urządzenia do ewidencjonowania sprzedaży zostanie zakwalifikowany jako przestępstwo skarbowe, wówczas sankcje mogą być bardziej dotkliwe. Za prowadzenie sprzedaży z pominięciem kasy fiskalnej może grozić kara grzywny w postaci do 240 stawek dziennych. O wysokości kary rozstrzyga sąd, który analizuje każdy przypadek którzy nie zarejestrowali urządzeń fiskalnych na czas, mogą uniknąć, wyrażając tzw. czynny żal. Jeśli sprawa zostanie rozpatrzona pozytywnie, wówczas przedsiębiorca może nie płacić grzywny. Należy jednak wiedzieć, że taka możliwość nie będzie skutkowała przywróceniem ulgi na kasę fiskalną. Niedopełnienie obowiązku instalacji kasy rejestrującej (fiskalnej) skutkuje nie tylko 30% sankcją w VAT, czy karami określonymi w przepisach kodeksu karnego skarbowego, ale uniemożliwia też skorzystanie z ulgi na zakup kasy. Kwestia sankcji za brak kasy fiskalnej budzi jednak szereg wątpliwości. Podatnicy dokonujący sprzedaży towarów i usług są obowiązani do dokumentowania tych czynności fakturą VAT. Powyższy obowiązek nie dotyczy zasadniczo podatników dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Jednakże na żądanie tych osób podatnicy są obowiązani do wystawienia faktury. Poza ewentualną koniecznością wystawienia faktury VAT (na żądanie nabywcy będącego osobą fizyczną) podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej mają również innego rodzaju, dodatkowy są oni obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Wprawdzie od powyższego obowiązku istnieje szereg wyjątków (zwolnień) przewidzianych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 lipca 2010 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, niemniej jednak niniejszy artykuł poświęcony zostanie sytuacjom, w których podatnik, posiadając bezwzględny obowiązek zainstalowania kasy fiskalnej, uchybił praktyce bowiem, powyższa sytuacja budzi szereg wątpliwości. Tym bardziej, że naruszenie obowiązku instalacji kasy jest obarczone nie tylko sankcją w podatku od towarów i usług czy karami określonymi w przepisach kodeksu karnego skarbowego, ale uniemożliwia również skorzystanie z ulgi na zakup na uwadze zasygnalizowane wyżej kwestie poniżej przeanalizujmy przepisy regulujące konsekwencje jakie w omawianym zakresie dotknąć mogą musi rejestrować sprzedaż kasą fiskalną? Sankcja 30% Zgodnie z dyspozycją art. 111 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku stwierdzenia, że podatnik narusza obowiązek określony w ust. 1 (a więc obowiązek instalacji kasy rejestrującej), naczelnik urzędu skarbowego lub organ kontroli skarbowej ustala za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących, dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe, dodatkowego zobowiązania podatkowego nie ustala brzmienia ww. przepisu wynika, że konsekwencją nieterminowej instalacji kasy fiskalnej jest wymierzenie w podatku VAT dodatkowej 30 % sankcji. Sankcja ta dotyczy podatników innych niż osoby gruncie powyższego przepisu powstaje istotna wątpliwość, czy wskazana w nim wartość 30% dotyczy wyłącznie nabycia tych towarów, których sprzedaż powinna być następnie ewidencjonowana za pomocą kas (sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności), czy też wszystkich zakupów dokonywanych przez podatnika, które uprawniają go do odliczenia podatku zauważyć, iż literalne brzmienie cytowanego art. 111 ust. 2 ustawy o VAT wskazuje, iż dodatkowe zobowiązanie podatkowe odnosi się do całej uprawniającej do odliczenia sprzedaży, nie tylko sprzedaży, dla której istnieje obowiązek ewidencjonowania za pomocą kas w sytuacji, gdy podatnik nie dokona (mimo ciążącego na nim obowiązku) rejestracji kasy fiskalnej, prawdopodobnym jest, iż organy podatkowe określą dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty całego podatku naliczonego za okres do czasu rozpoczęcia ewidencjonowania (związanego ze sprzedażą towarów i usług) a nie tylko 30% podatku naliczonego związanego ze sprzedażą tych konkretnych towarów, których sprzedaż powinna być, a nie została zaewidencjonowana za pośrednictwem ust. 2 cyt. art. 111 ustawy o podatku od towarów i usług wskazano bowiem jednoznacznie, iż w przypadku stwierdzenia, że podatnik narusza obowiązek (…) naczelnik urzędu skarbowego lub organ kontroli skarbowej ustala (…) dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i przepis nie zawiera jednoznacznego ograniczenia, iż dodatkowe zobowiązanie podatkowe odpowiadać będzie 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu np. tych konkretnych towarów i usług. Innymi słowy ustawodawca nie wskazał wyraźnie, iż omawiane zobowiązanie powinno dotyczyć tylko tych zakupów, które związane są z usługami, których sprzedaż podlega ewidencji za pomocą kasy jednak wskazać, iż pomimo restrykcyjnych wniosków jakie wyprowadzić można z literalnego brzmienia analizowanego przepisu, organy podatkowe i sądy administracyjne zajmują liberalne stanowisko w tym zakresie i wskazują, iż wartość 30% dotyczy tylko tej części sprzedaży, która powinna zostać zaewidencjonowana w kasie wskazać można wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 13 stycznia 2009 r., w którym Sąd podkreślił, iż „korekcie podatku zgodnie z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT podlega jedynie ta część podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług, która związana jest wyłącznie z obrotem podlegającym ewidencjonowaniu za pomocą kas rejestrujących”. Podobne stanowisko zajął również Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 21 sierpnia 2008 r. (sygn. II SA/Wa 836/08) stwierdzając, iż „biorąc pod uwagę charakter niniejszego przepisu, jak i kontekst jego umieszczenia, należy uznać, że sankcja za nieewidencjonowanie obrotu w kasie dotyczy jedynie tej części podatku, która związana była z towarami i usługami, których dalsza sprzedaż podlega ewidencjonowaniu w kasie. Nie można natomiast sankcji tej odnosić do całości obrotu. Sankcja pozostaje bowiem w ścisłym związku z naruszeniem obowiązku ewidencjonowania. Musi zatem istnieć także ścisły związek pomiędzy granicami sankcji a zakresem naruszenia objętego nią obowiązku”.Jak wynika z przedstawionych wyżej wyroków, możliwa do obrony jest linia, zgodnie z którą Podatnik, który zaniechał obowiązku instalacji kasy zobowiązany będzie do skorygowania tylko tej części podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług, która związana jest z obrotem podlegającym ewidencjonowaniu za pomocą kas kiedy trzeba trzymać paragony? Brak ulgi na zakup kasyJak już zostało zasygnalizowane, naruszenie obowiązku instalacji kasy jest obarczone nie tylko sankcją w podatku VAT. Naruszenie to uniemożliwia również podatnikowi skorzystanie z ulgi na zakup ustawy o VAT określają bowiem, iż wyłącznie podatnicy, którzy rozpoczęli ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 90 % jej ceny (bez podatku) nie więcej jednak niż 700,00 związku z powyższym, w sytuacji gdy podatnik zainstaluje kasę rejestrującą po terminie, nie będzie uprawniony do skorzystania z tzw. ulgi na zakup kasy fiskalnej. Powyższa możliwość dotyczy wyłącznie tych osób/podmiotów, które kasy rejestrujące wprowadzą w terminie (art. 111 ust. 4 ustawy o VAT).Czy zaliczki na usługi lub towary "nabijamy" na kasy fiskalne? Kary wynikające z kodeksu karnego skarbowegoW przypadku nieterminowej instalacji kasy na podatnika (oraz na osoby, które zgodnie z postanowieniami umowy o pracę lub innej umowy są odpowiedzialne za prowadzenie i dokumentowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych) zostanie również nałożona kara wynikająca z kodeksu karnego skarbowego. Zgodnie z art. art. 60 § 1 Kodeksu karnego skarbowego, kto wbrew obowiązkowi nie prowadzi księgi, podlega karze grzywny do 240 stawek dziennych, a w wypadku mniejszej wagi karze grzywny za wykroczenie skarbowe. Należy w tym miejscu zaznaczyć, iż przez księgi w rozumieniu przepisów powołanej ustawy rozumieć należy urządzenia ewidencyjne, do których prowadzenia zobowiązuje ustawa, a w szczególności zapisy kasy wymieniona kara nie jest jedyną, bowiem zgodnie z art. 62 § 1 i 4 tego kodeksu, kto wbrew obowiązkowi nie wystawia faktury lub rachunku za wykonanie świadczenia, wystawia je w sposób wadliwy albo odmawia ich wydania, podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych. Podobnej karze podlega ten, kto wbrew przepisom ustawy dokona sprzedaży z pominięciem kasy rejestrującej albo nie wyda dokumentu z kasy rejestrującej, stwierdzającego dokonanie sprzedaży. W wypadku mniejszej wagi, sprawca czynu zabronionego podlega karze grzywny za wykroczenie zauważyć, iż wskazanej wyżej odpowiedzialności karno skarbowej można uniknąć w przypadku skorzystania przez podatnika z tzw. instytucji czynnego żalu. Zgodnie bowiem z art. 16 § 1 Kodeksu karnego skarbowego, nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania, ujawniając istotne okoliczności tego czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego takie powinno być złożone na piśmie albo przekazane ustnie do protokołu. Jednocześnie zastosowanie instytucji czynnego żalu, będzie nieskuteczne w przypadku gdy organ ścigania miał już wyraźnie udokumentowaną wiadomość o popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego, lub po rozpoczęciu przez organ ścigania czynności służbowej, w szczególności przeszukania, czynności sprawdzającej lub kontroli zmierzającej do ujawnienia przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego, chyba że czynność ta nie dostarczyła podstaw do wszczęcia postępowania o ten czyn zabroniony. Mając na uwadze powyższe uznać należy, iż warto dopilnować, aby instalacja kasy rejestrującej odbyła się w ustawowym terminie. Dzięki temu podatnik uniknie nie tylko konsekwencji w postaci dodatkowego zobowiązania podatkowego, i/lub odpowiedzialności karnej skarbowej, lecz będzie uprawniony do skorzystania z tzw. ulgi na zakup kasy rejestrującej. Sankcje za niedopełnienie obowiązku terminowego zainstalowania kasy fiskalnej zostały określone w kodeksie karnym skarbowym, a także w ustawie o VAT. W jakiej wysokości grożą kary, a także jak podatnik może ich uniknąć? Każdy przedsiębiorca, który dokonuje sprzedaży osobom prywatnym nieprowadzącym działalności gospodarczej, co do zasady, zobowiązany jest do prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy użyciu kas fiskalnych. Co do zasady, ponieważ w Rozporządzeniu Ministra Finansów i Rozwoju w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących znajduje się szereg wyjątków zwalniających z tego obowiązku. Pod groźbą kary Zgodnie z art. 60 § 1 Kodeksu karnego skarbowego (kks), kto wbrew obowiązkowi nie prowadzi księgi, podlega karze grzywny do 240 stawek dziennych. Zgodnie z treścią art. 60 § 4 kks w wypadku mniejszej wagi sprawca podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe. Czytając ten przepis należy jednocześnie mieć na uwadze treść art. 53 § 21 pkt 5 kks, w którym to przepisie ustawodawca zdefiniował pojęcie księgi użyte w art. 60 kks. W konsekwencji przez księgi, odnosząc się do art. 53 § 21 kks, należy rozumieć również urządzenia ewidencyjne, do których prowadzenia zobowiązuje ustawa, a w szczególności zapisy o kasie rejestrującej. Wskazać również należy na odpowiedzialność karną skarbową, wynikającą z treści art. 62 § 4 kks. Zgodnie z treścią tego przepisu karze podlega także ten, kto wbrew przepisom ustawy dokona sprzedaży z pominięciem kasy rejestrującej albo nie wyda dokumentu z kasy rejestrującej, stwierdzającego dokonanie sprzedaży. Karą w tym przypadku jest kara grzywny w wymiarze do 180 stawek dziennych. Natomiast zgodnie z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku niedopełnienia obowiązku rejestracji kasy fiskalnej właściwy organ podatkowy ustala dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. W stosunku do osób fizycznych (które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe) dodatkowego zobowiązania podatkowego nie ustala się. Czynny żal Ponadto przedsiębiorca, który nie zainstalował kasy fiskalnej w odpowiednim czasie, musi brać pod uwagę utracenie prawa do ulgi na zakup kasy fiskalnej. W zakresie odpowiedzialności karno skarbowej należy pamiętać o treści art. 16 § 1 kks, czyli o tzw. czynnym żalu. Tym samym może uniknąć grzywny za wykroczenie skarbowe przedsiębiorca, który dobrowolnie i z własnej inicjatywy zgłosi swoje zaniedbanie do urzędu skarbowego i wyjaśni przyczynę opóźnienia. Niemniej jednak tzw. czynny żal nie powoduje możliwości przywrócenia prawa do ulgi na zakup kasy fiskalnej. Zobacz: Praktyczny leksykon VAT 2018 Wszystko o zmianach w rozliczeniach VAT W konsekwencji każdy przedsiębiorca dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych powinien zadbać o prawidłową instalację kasy fiskalnej. Pozwoli to uniknąć odpowiedzialności karno skarbowej i ustrzeże przed poniesieniem dodatkowego zobowiązania podatkowego. Ponadto da możliwość skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej. Autor: Piotr Bachnik, adwokat w kancelarii Russell Bedford Poland Artykuł pochodzi z RB Magazine wydawanego przez Russell Bedford Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Obowiązek ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego za pomocą kasy fiskalnej dotyczy, co do zasady, wszystkich przedsiębiorców, którzy sprzedają towary lub usługi na rzecz osób prywatnych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Jakie konsekwencje niesie za sobą sprzedaż bez kasy fiskalnej? Jak wysoka może być kara za brak kasy fiskalnej? Limit obrotów dla kasy fiskalnej 2020 Nie w przypadku każdej działalności gospodarczej kasa fiskalna jest niezbędna. Z obowiązku jej posiadania zwolnieni są przedsiębiorcy: · sprzedający towary lub świadczący usługi tylko na rzecz firm oraz organów administracji państwowej i samorządowej, · których obrót nie przekroczył 20000 zł w roku podatkowym. Co ważne, w przypadku przekroczenia limitu obrotów niektórzy przedsiębiorcy wciąż mają możliwość dokonywania sprzedaży bez kasy fiskalnej. Z instalacji sprzętu, pomimo przekroczenia obowiązującej kwoty, zwolnieni są przedsiębiorcy świadczący usługi telekomunikacyjne, finansowe lub ubezpieczeniowe czy też realizujący dostawy towarów w systemie wysyłkowym (pod pewnymi warunkami). Kara za brak kasy fiskalnej Tylko w wyżej wymienionych przypadkach sprzedaż bez kasy fiskalnej jest możliwa. Jeżeli przedsiębiorca nie dopełni ciążącego na nim obowiązku posiadania urządzenia rejestrującego i organ podatkowy wykryje jego brak, wówczas na podatnika może zostać nałożona kara finansowa. Jak wysoka? Przedsiębiorca może zostać zobligowany przez urząd skarbowy do zapłaty zobowiązania podatkowego w wysokości 30 proc. kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów lub usług od momentu rozpoczęcia ewidencji obrotu przy pomocy kasy. Przepis ten nie znajduje zastosowania w przypadku osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz spółek osobowych. Ponadto zgodnie z przepisami Kodeksu karnego skarbowego, jeśli brak kasy fiskalnej zostanie zakwalifikowany jako przestępstwo skarbowe, przedsiębiorca zostanie ukarany grzywną do 240 stawek dziennych za dokonanie sprzedaży z pominięciem kasy fiskalnej. Tyczy się to także sytuacji, w której podmiot nie prowadzi księgi. Również i kara za niewydanie paragonu może wynieść do 240 stawek dziennych. Jeśli zaś brak kasy fiskalnej zostanie uznany za wykroczenie skarbowe, wysokość grzywny określa sąd w postępowaniu sądowym lub w przypadku postępowania mandatowego funkcjonariusz skarbowy. To, w jaki sposób zostanie zaklasyfikowany dany czyn, zależy od wielu czynników. Pod uwagę brane jest · tło sprawy, · powody braku kasy fiskalnej, · to, czy przedsiębiorca opłacał podatek należny w terminie. Sprzedaż bez kasy fiskalnej a utrata ulgi Jeśli przedsiębiorca nie będzie dysponował urządzeniem rejestrującym w określonym terminie, musi się również liczyć z utratą prawa do ulgi na zakup kasy fiskalnej. Upust może wynieść aż 90 proc. ceny sprzętu (nie więcej jednak niż 700 zł). Przepisy ustawy o VAT precyzują bowiem, że z rabatu mogą skorzystać wyłącznie ci podatnicy, którzy rozpoczęli ewidencję obrotu i podatku należnego w odpowiednim terminie. Kara za sprzedaż bez paragonu – czy da się jej uniknąć? Przedsiębiorca, który chce uniknąć kary za brak kasy fiskalnej i niewydanie paragonu, może skorzystać z instytucji tzw. czynnego żalu. Jeśli dobrowolnie i z własnej inicjatywy zgłosi niedopełnienie obowiązku do urzędu skarbowego, może uniknąć grzywny za wykroczenie skarbowe. Jeśli jednak organ podatkowy będzie dysponował dokumentacją na temat popełnienia przestępstwa lub wykroczenia, przedsiębiorca nie będzie mógł odwołać się do instytucji czynnego żalu. Kara za brak kasy fiskalnej może być wyjątkowo dotkliwa. Dlatego zanim przedsiębiorca zdecyduje się otworzyć własną działalność gospodarczą, powinien upewnić się, czy dotyczy go obowiązek posiadania urządzenia rejestrującego. Tylko w ten sposób można uniknąć stresujących sytuacji i grzywien oraz zachować ulgę na zakup sprzętu.

kara za brak kasy fiskalnej